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流動比率是衡量企業短期償債能力的指標指一，該比率乃用於衡量每一塊錢的流動負債，可以用多少流動資產來支應，故其公式為：
流動比率=流動資產/流動負債
就流動資產來說，一年內可以立即變現的資產，都稱為流動資產，包含：現金、銀行存款、存貨、應收帳款、交易性金融資產(短期投資)；因此，當流動比率越高，就代表企業的短期償債能力越好，該企業的週轉能力也就越佳。但由於流動資產中，部份科目的變現力未必優質，故即便流動比率很高，分析者仍需衡量一下流動資產的組成架構，是否質量均佳。
就以存貨來說，即便流動資產足以支應流動負債，但如果存貨佔比過高的話，無法變現的存貨，對償債能力並無貢獻度可言，故此時財務分析人員，會更進一步以【速動比率】，更嚴格的分析企業短期償債能力。
速動比率=﹝現金+銀行存款+應收帳款+交易性金融資產(短期投資)﹞/流動負債
由公式可知，速動比率僅考量現金、銀行存款、應收帳款與交易性金融資產(短期投資)這些可立即變現之資產，所佔流動負債的比例，以瞭解企業償還短債的能力，但同樣的，若應收帳款佔比過高的話，無法收回的應收帳款，只會逐漸產生呆帳風險，對於償債能力來說，亦是毫無縛雞之力，故財務分析人員會更進一步評估【現金對流動負債】的比例。
現金對流動負債=(現金+銀行存款)/流動負債
直接衡量瞬間償還流動負債的即戰力，若比例越高，就代表企業立即償還短期負債的能力越佳。但不可諱言的，流動資產越高，也會壓縮到企業在固定資產，如：廠房、機器設備...等的投注，故當固定資產投資不足時，也會影響到企業未來的發展與本業的表現，不可不慎。
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