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企業支付境外AI平台的服務費、勞務費,若屬中華民國來源所得的話,企業必須在給付之日起的十日之內,完成就源扣繳的程序;對給付企業而言,雖然原則上應該是源頭扣稅,但實務上,給付企業都被迫必須代為吸收稅金,且須全額到付,是故,處理支付境外AI服務費的方式,往往必須往上加乘。舉例而言,當企業支付境外AI平台服務費100萬,且代為吸收就源扣繳的稅金時,若以就源扣繳稅率20%為例的話,其計算公式為:支付費用=現金+20%就源扣繳稅金X=100萬+20%XX=125萬換句話說,給付企業必須匯出100萬給境外AI平台,並在十日之內將25萬代繳納給國稅局,且完成申報作業。至此,給付企業須再多留意以下幾項關鍵:一、帳面支出勢必增加給付企業代為吸收稅金之後,原先企業的帳面支出將從原本的100萬,增加到125萬,故企業在編列相關支出預算時,需往上加乘,以避免超過預算估計值太多。二、稅上未必有抵扣權即便給付企業已代為吸收25萬稅金,然而,依據營利事業所得稅查核準則§90之規定,給付企業代為吸收的稅金,不能作為企業報稅上的損失或費用;故申報營所稅時,必須做稅上的剔除調整。三、未代為扣繳之罰則若企業認為,代吸收境外AI平台服務費就源扣繳稅金,既划不來又不能抵稅,鋌而走險而漏未辦理就源扣繳申報的話,一旦被查到,則將依所得稅法§114,就所應扣繳之稅金,最高處3倍罰款。關細節與說明,歡迎參與以下研討:【支付境外AI平台費(服務費)之稅賦解析】...more【支付外國企業(外國人)、跨境電商扣繳應注意事項】...more參考資料:翰鼎會計記帳士事務所註:請尊重本人之智慧財產與著作權,請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用,若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源,謝謝您。 https://www.unicore.url.tw/hot_478073.html 企業代吸收境外AI服務費扣繳稅款的應注意事項 2024-03-24 2025-03-24
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外銷貨物與外銷勞務,若符合統一發票使用辦法第四條第33款的態樣,包含:企業外銷貨物與外銷有關之勞務,或在國內提供而在國外使用之勞務,得免開立統一發票,當期申報營業稅外銷適用零稅率的銷售額,可退還營業稅。然而,也因為得免開立統一發票,故企業容易忽略或漏未申報這項營業收入,導致營所稅漏報。但營業稅申報銷售額、營所稅收報營業收入,是兩項不同的申報事項,故即便未於當期申報外銷貨物或勞務的銷售額,不會有營業稅漏未申報的罰則,只是無法適用零稅率而退還進項稅額。然而,營所稅漏報營業收入是事實,有收入就有申報繳納所得稅的責任,恐產生營所稅漏報的罰則;一般查核漏未申報該項外銷營業收入的方式,包含:一、比對海關外銷申報軌跡即便營業稅未申報外銷的銷售額,仍會有海關貨物移運的軌跡,是故透過比對海關申報外銷的記錄,即可掌握企業漏未申報外銷貨物之營業收入的可能。二、比對外匯收款記錄軌跡即便營業稅未申報外銷的銷售額,仍會有銀行收取外匯的金流軌跡,是故透過比對銀行水單的收款記錄或外匯總歸戶的軌跡,即可掌握企業漏未申報外銷貨物、外銷勞務之營業收入的可能。三、比對營所稅申報的匯兌損益即便營業稅未申報外銷的銷售額,仍會有銀行收取外匯的存款記錄,是故透過比對營所稅申報書上的匯兌損益,即有掌握企業漏未申報外銷貨物、外銷勞務之營業收入的可能。故即便外銷的銷售額未有申報或事後補申報,仍應誠實於當期營所稅申報時,納入該外銷的營業收入,避免產生漏未申報的罰則與風險。相關細節與說明,歡迎參與以下研討:【營業稅進銷、營所稅收支差異解析與申報】...more【營業稅進銷、國際貿易業的稅賦申報與規劃】...more參考資料:翰鼎會計記帳士事務所註:請尊重本人之智慧財產與著作權,請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用,若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源,謝謝您。 https://www.unicore.url.tw/hot_464932.html 漏未申報外銷貨物、外銷勞務的查核風險 2024-03-24 2025-03-24
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私人診所,屬於執行業務所得的組織,故一般來說,在申報稅賦之前,需先充分掌握執行業務收入的全貌,扣除必要支出之後,再申報執行業務所得。 而私人診所,之所以應該設立帳冊,乃是依據『執行業務者帳簿憑證設置取得保管辦法』之規範,其目的,在於保有執行業務所得組織,正確計算執行業務所得的記錄。 是故,包含: 一、執行業務收入 其各項來源,包含:扣繳憑單與分列項目表所列示、自費收入、其他細項。二、執行業務支出 其各項支出,如:薪資支出、材料費、租金及權利金支出、旅費、伙食費、郵電費...等,共計十多項。 都應依法帳載;再依帳載的執行業務收入總額,扣除執行業務費用總額,計算出最後的本年度帳載所得額;然而,私人診所的依法設帳,與稅賦申報方式,兩者之間,並不衝突。 反倒是,應該先以帳載數為申報稅賦的基礎,並依相關法規,自行調整報稅的金額;其中,需調整的費用,包含:一、超過限額得依法剔除,如:交際費、職工福利、捐贈...等。 二、未取得符合稅法規範之憑證。 而當私人診所,年度帳載所得額,低於書審純益率、三年平均純益率,或財政部頒定費用標準之時,才得以後三者之一,申報納稅。 再者,依據『執行業務所得查核辦法』第8條、第8之1條可知,私人診所依財政部頒定的標準,直接核定申報,恐屬例外狀況;是故,如果私人診所,將直接採用部頒費用率申報而不設帳,視為常態或理所當然的話,可能就本末倒置了。 換句話說,當私人診所,依部頒費用率申報執行業務所得之後,是否即可棄絕稅賦疑慮?可能仍應回溯真實設帳的帳載數,才能判斷主管機關所查得的資料,是否與私人診所的真實營運成果一致。 而前述的相關支出,若有需依法辦理扣繳申報,如:薪資、租金、權利金、佣金、複委託費...等,診所仍應盡到扣繳申報的責任。 相關細節與說明,歡迎參與以下研討: 【私人診所的稅賦申報解析】...more 【各類所得扣繳申報】...more 參考資料:翰鼎會計記帳士事務所註:請尊重本人之智慧財產與著作權,請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用,若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源,謝謝您。 https://www.unicore.url.tw/hot_431815.html 無論申報方式為何,診所仍應設置帳冊 2024-03-24 2025-03-24
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執行業務者,在提供專業性質服務之前,所成立的業務所(事務所),又稱之為執行業務組織,例如:醫師執業之前,所登記的診所,或是律師在執業之前,登記的律師事務所,另外,像是補習班、長照機構...等,都屬該類型的執行業務組織。而這類型執行業務組織的損益計算方式,大致上,可以區分為以下四項狀況:A項:收入估計、費用估計B項:收入核實、費用估計C項:收入估計、費用核實D項:收入核實、費用核實這四項狀況所延伸出來的申報方式,則分為兩大類,一者是依部頒標準申報,另一者則是依帳載核實申報。一、依據財政部頒訂的收入與費用標準申報(部頒標準)財政部,每年會公佈執行業務所得的收入標準、費用標準;此類的申報方式,包含了:A項(收入估計、費用估計)與B項(收入核實、費用估計)這兩項。(一)收入估計或依查得資料核計就執行業務收入來看,部分類別的業務,如:會計師、律師、建築師、助產士...等,依據案件類別與所處縣市,均有部頒的收入標準;但像是著作人、經紀人、藥師、中醫師、西醫師、獸醫師...等,則是依查得的資料,如:扣繳申報資訊,或目的事業主管機關提供的服務量能...等,核實統計收入。(二)費用估計就執行業務費用來看,各類執行業務收入,均有部頒費用率,其中醫事類的執行業務收入,如:中醫師、西醫師、藥局..等業別,其執行業務收入品項較細,相對的,部頒費用率也比較細;其他像律師、會計師、經紀人...等執行業務收入品項較單一,其部頒費用率就比較簡潔。此類的申報方式相對單純,申報時,依據執行業務收入,扣除部頒費用之後,即為執行業務所得,再依據盈餘分配明細,歸入執行業務者的個人綜合所得中,申報個人稅賦。二、依據帳載數核實申報(帳載核實)此類申報方式,乃由執行業務收入申報者,依據實際帳載數,填具損益計算表,逕行申報執行業務收入與執行業務支出,這類的申報方式,包含:C項(收入估計、費用核實)與D項(收入核實、費用核實),這兩項。(一)收入核實(同時考量部頒收入標準與查得資料核計)依據業務所的帳載執行業務收入,同時比對部頒執行業務收入標準與扣繳查得資料,詳實填具收入明細。(二)費用核實取得合法憑證,並依據業務所的帳載支出,詳實填具薪資明細表,以及各項費用科目,再依稅法調整申報金額,例如:超限剔除交際費、職工福利、折舊費用...等,並依據書審率、前三年平均純益率,或帳載核實數,計算課稅所得額。此類的申報方式,更符合業務所的真實營運狀況;申報時,依據帳載的執行業務收入,扣除帳載業務支出,並依稅法調整後,即為執行業務所得,再依據盈餘分配明細,歸入執行業務者的個人綜合所得中,申報個人稅賦。相關細節與說明,歡迎參與以下研討:【各類所得扣繳申報】...more【執行業務所得(組織)稅務申報與二代健保】...more參考資料:翰鼎會計記帳士事務所註:請尊重本人之智慧財產與著作權,請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用,若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源,謝謝您。  https://www.unicore.url.tw/hot_418833.html 執行業務組織(診所、補習班、事務所)的損益計算方式 2024-03-24 2025-03-24
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股權、股份與股票,都是彰顯股東對公司所有權的佐證,然而,三者的意涵,卻是不一樣的。一、股權 (一)持有 股權,是有限公司之股東,對公司所有權的彰顯,依據公司法第102條的規定,一般股東多約定,以其出資額來分配表決權,每$1元有一表決權,是較常看到的模式。例如:有限公司股東出資額50萬,則擁有50權。(二)交易 股權的交易,屬於股東的財產交易所得,設算所得稅。二、股份 (一)持有 股份,是股份有限公司之股東,對公司所有權的彰顯,依據公司法第156條的規定,每股面額歸於一定即可;而一般每股面額多數訂在$10,因此,當股份有限公司實收資本100萬時,發行股數即為10萬股。但依據公司法第161-2條規定,股份有限公司之股份,未必要印製實體股票。(二)交易 股份的交易,不屬於證券交易所得,故屬於股東的財產交易所得,設算所得稅。三、股票 (一)持有 股份有限公司之股份的實體化,即為股票,依據公司法第162條之規定,可由銀行簽證,以印製股票。以股票方式彰顯股東所有權的方式,較有交易記錄可以依循與佐證,對於股票交易雙方的權利義務,也較為有保障。(二)交易 上市櫃公司的股票交易之所得,屬於證券交易所得,依所得稅法第4-1條停徵,但交易行為須繳納0.3%的證交稅。 2021年起,未上市櫃公司的股票交易,計入個人最低稅賦,計算個人基本所得稅額。 相關細節與說明,歡迎參與以下研討:【公司設立、稅務與創業應注意事項】...more【投資為專業之公司-稅賦解析】...more 參考資料:翰鼎會計記帳士事務所  註:請尊重本人之智慧財產與著作權,請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用,若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源,謝謝您。 https://www.unicore.url.tw/hot_387136.html 股權、股份、股票,有哪些差異? 2024-03-24 2025-03-24
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許多創業者經常遇到一個問題,就是『我公司目前總價值是多少?一股值多少?』。事實上,若要精確回答這個問題的話,確實有些難度。然而,公司一股值多少,這個問題,可由幾個層面切入討論: 一、公司設立當下 公司設立時,如果公司沒有發行無面額股份的話,一股值多少這個數字,多半是指每股面額(Par Value);雖然,公司法第156條並未規定每股面額要訂多少,只要歸於一致即可,但約定俗成上,多半會比照上市(櫃)公司,以一股$10作為每股面額。 二、公司現下價值 公司經營多年之後,若盈餘都沒有分配,外加今年度的損益狀況,公司現下價值勢必已產生了變動;就以呈現公司當下狀況的資產負債表來看,當公司所有資產變現,清償所有負債之後,剩下來的股東權益,就是公司目前的淨值(Net Value);舉例來說,當公司的股東權益是300萬,而已發行股數若是10萬股的話,每股的價值即為$30,這是評估公司價值的方法之一,但並非唯一的方法。 三、買賣雙方共識下的價格 當買方完成盡職審查程序後,若認同賣方股份確實每股價值為$30時,雙方即針對此次供給方願意用多少錢出售股份,需求方是否願意承接,協商出彼此都可以接受的價格(Price),當供給與需求達到平衡時,及成交。 因此,公司目前價值是多少?一股值多少?相信交易雙方心中,都有一個衡量的準據。 相關細節與說明,歡迎參與以下研討:【中小企業-淺談會計與記帳的概念】...more【財務報表、稅務申報解析-針對中小企業】...more 參考資料:翰鼎會計記帳士事務所  註:請尊重本人之智慧財產與著作權,請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用,若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源,謝謝您。 https://www.unicore.url.tw/hot_387133.html 公司目前價值多少?一股又值多少?如何衡量與計算 2024-03-24 2025-03-24
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以公司名義持有股份或投資股票,大致上,可以分成兩種型態,一種是以投資為專業的公司,另一種,則是兼營投資業務的一般營業人;前者公司,僅有一項營業項目,即為一般投資業(H201010);而後者,則是除了一般營業項目之外,還兼營投資業務並持有股份。但無論是哪一種型態的企業,只要是以公司名義為投資業務的話,就需要考量以下數項變數與可能產生的稅賦問題,不可不慎。一、持有 (一)所得稅法第14之3條:穿透原則下的實質課稅風險,對個人綜所稅的影響。 (二)商業會計法第44條:權益法下的價值連動或公允價值衡量,對未分配盈餘加徵的稅賦影響。 (三)加值型及非加值型營業稅法第19條:兼營投資業務的法人,尚須考慮股利收入必須在最後一期調整進項稅額的不得扣抵比例調整。 (四)依營利事業免稅所得相關成本費用損失分攤辦法,分攤股利收入之免稅所得所需承擔與稀釋的費用。二、出售 (一)所得基本稅額條例第7條:證券交易所得需設算企業稅低稅賦的必要。 (二)依營利事業免稅所得相關成本費用損失分攤辦法,分攤證券交易之免稅所得所需承擔與稀釋的費用。 由此可知,投資公司需要考量的面項,可說是非常多元且寬廣;若是兼營投資業務的營業人,更需再三評估與思量。相關細節與說明,歡迎參與以下研討:【投資為專業之公司-稅賦解析】...more【營業稅解析與申報】...more 參考資料:翰鼎會計記帳士事務所   註:請尊重本人之智慧財產與著作權,請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用,若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源,謝謝您。 https://www.unicore.url.tw/hot_387131.html 以公司名義投資股票、持有股份,應留意之事項 2024-03-24 2025-03-24
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會計學上的成本認列方式,最常使用的,可以分為以下兩種,一個是【定期盤存制】,另一個則是【永續盤存制】。兩者,對於成本的認列,有著不一樣的假設立場,遂也產生了財報與稅報上,不一致的可能狀況。一、定期盤存制 假設能夠銷售的存貨,與年底剩餘存貨之間的差異,全部都是賣掉的,亦即可供銷售存貨總額-年底存貨金額=銷貨成本。因此,在進貨時都會全數入帳,但銷貨當下,卻不主動記錄是賣了哪一個成本的存貨;直到年底的時候,才盤點剩下多少存貨,以回推銷貨成本,帳載程序可說是相當簡易。但其中的關鍵在於:期末盤點所剩下的存貨,與可供銷售的存貨之間的差異,難道都是賣掉的嗎?是否有遺棄、盤損、私藏或是其他可能性呢?以定期盤存制的邏輯看來,是無法確知的,故此一方法雖然在會計上可被接受,但稅務上,卻容易被未定為帳證不完整。二、永續盤存制 進貨(進料)時清楚記錄、銷貨(出料或轉換製程)時亦掌握出貨成本,故一進一銷(一進一出)記錄完整,故存貨數量在帳上清楚呈現。年底時,仍會盤點期末存貨,但盤點目的,是要確認帳上的存貨與倉庫內的存貨是否一致,若不一致的話,即代表有盤損的產生,若一致的話,即表帳證一致,所存期末存貨若跌價或報廢,也才有稅上被接受的相關依據。 但不可諱言的,永續盤存制的行政成本,相對比較繁雜;再者,批進批銷、批進零銷、原物料進而製成品出,都有不一樣的難度與障礙需要去克服。 但就稅賦的立場上,能被接受的完整帳證是永續盤存制,同樣的,在稅賦上,能被接受盤損與報廢損失的,也是永續盤存制;故財報若是以定期盤存制入帳的話,在稅務申報之時,未必能被國稅局所接受,若遇查帳,卻又無法提供如永續盤存制般完整帳證的話,稅務單位將可能依同業利潤標準中的成本率,直接核定,故產生了財報與稅報上的不一致。 也因為要帳證完整,稅務單位才有接受存貨盤損或存貨報廢的機會,故若財報是以定期盤存制入帳的話,即便帳上確有盤損與報廢產生在財報,於稅務申報時,仍是剔除不予認定。 相關細節與說明,歡迎參與以下研討:【營所稅之解析、限額計算與申報應注意事項】...more【財務報表、稅務申報解析-針對中小企業】...more 參考資料:翰鼎會計記帳士事務所  註:請尊重本人之智慧財產與著作權,請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用,若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源,謝謝您。 https://www.unicore.url.tw/hot_387130.html 成本認列方式的差異,對財報稅報上的影響 2024-03-24 2025-03-24
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流動比率是衡量企業短期償債能力的指標指一,該比率乃用於衡量每一塊錢的流動負債,可以用多少流動資產來支應,故其公式為:流動比率=流動資產/流動負債 就流動資產來說,一年內可以立即變現的資產,都稱為流動資產,包含:現金、銀行存款、存貨、應收帳款、交易性金融資產(短期投資);因此,當流動比率越高,就代表企業的短期償債能力越好,該企業的週轉能力也就越佳。但由於流動資產中,部份科目的變現力未必優質,故即便流動比率很高,分析者仍需衡量一下流動資產的組成架構,是否質量均佳。 就以存貨來說,即便流動資產足以支應流動負債,但如果存貨佔比過高的話,無法變現的存貨,對償債能力並無貢獻度可言,故此時財務分析人員,會更進一步以【速動比率】,更嚴格的分析企業短期償債能力。速動比率=﹝現金+銀行存款+應收帳款+交易性金融資產(短期投資)﹞/流動負債 由公式可知,速動比率僅考量現金、銀行存款、應收帳款與交易性金融資產(短期投資)這些可立即變現之資產,所佔流動負債的比例,以瞭解企業償還短債的能力,但同樣的,若應收帳款佔比過高的話,無法收回的應收帳款,只會逐漸產生呆帳風險,對於償債能力來說,亦是毫無縛雞之力,故財務分析人員會更進一步評估【現金對流動負債】的比例。現金對流動負債=(現金+銀行存款)/流動負債 直接衡量瞬間償還流動負債的即戰力,若比例越高,就代表企業立即償還短期負債的能力越佳。但不可諱言的,流動資產越高,也會壓縮到企業在固定資產,如:廠房、機器設備...等的投注,故當固定資產投資不足時,也會影響到企業未來的發展與本業的表現,不可不慎。相關細節與說明,歡迎參與以下研討:【財務報表、稅務申報解析-針對中小企業】...more 參考資料:翰鼎顧問股份有限公司  註:請尊重本人之智慧財產與著作權,請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用,若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源,謝謝您。 https://www.unicore.url.tw/hot_387119.html 企業短期償債能力分析的指標-流動比率、速動比率、現金比率 2024-03-24 2025-03-24
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會計學上的成本認列方式,最常使用的,可以分為以下兩種,一個是【定期盤存制】,另一個則是【永續盤存制】。兩者,對於成本的認列,有著不一樣的假設立場,遂也產生了財報與稅報上,不一致的可能狀況。一、定期盤存制 假設能夠銷售的存貨,與年底剩餘存貨之間的差異,全部都是賣掉的,亦即可供銷售存貨總額-年底存貨金額=銷貨成本。因此,在進貨時都會全數入帳,但銷貨當下,卻不主動記錄是賣了哪一個成本的存貨;直到年底的時候,才盤點剩下多少存貨,以回推銷貨成本,帳載程序可說是相當簡易。但其中的關鍵在於:期末盤點所剩下的存貨,與可供銷售的存貨之間的差異,難道都是賣掉的嗎?是否有遺棄、盤損、私藏或是其他可能性呢?以定期盤存制的邏輯看來,是無法確知的,故此一方法雖然在會計上可被接受,但稅務上,卻容易被未定為帳證不完整。二、永續盤存制 進貨(進料)時清楚記錄、銷貨(出料或轉換製程)時亦掌握出貨成本,故一進一銷(一進一出)記錄完整,故存貨數量在帳上清楚呈現。年底時,仍會盤點期末存貨,但盤點目的,是要確認帳上的存貨與倉庫內的存貨是否一致,若不一致的話,即代表有盤損的產生,若一致的話,即表帳證一致,所存期末存貨若跌價或報廢,也才有稅上被接受的相關依據。 但不可諱言的,永續盤存制的行政成本,相對比較繁雜;再者,批進批銷、批進零銷、原物料進而製成品出,都有不一樣的難度與障礙需要去克服。 但就稅賦的立場上,能被接受的完整帳證是永續盤存制,同樣的,在稅賦上,能被接受盤損與報廢損失的,也是永續盤存制;故財報若是以定期盤存制入帳的話,在稅務申報之時,未必能被國稅局所接受,若遇查帳,卻又無法提供如永續盤存制般完整帳證的話,稅務單位將可能依同業利潤標準中的成本率,直接核定,故產生了財報與稅報上的不一致。 也因為要帳證完整,稅務單位才有接受存貨盤損或存貨報廢的機會,故若財報是以定期盤存制入帳的話,即便帳上確有盤損與報廢產生在財報,於稅務申報時,仍是剔除不予認定。 相關細節與說明,歡迎參與以下研討:【營所稅之解析、限額計算與申報應注意事項】...more【財務報表、稅務申報解析-針對中小企業】...more 參考資料:翰鼎會計記帳士事務所  註:請尊重本人之智慧財產與著作權,請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用,若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源,謝謝您。 https://www.unicore.url.tw/hot_344039.html 成本認列方式的差異,對財報稅報上的影響 2024-03-24 2025-03-24
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中小企業能取得的資源,相對比較少,也相對比較難,特別是針對現金(包含零用金、銀行存款)的流動性,要取得充足的金流,更顯得不容易。現金流,對企業來說,就像是在人體內奔流的血液般,當血液的流速變慢,勢必會影響到身體的含氧量與健康,當血液無法順暢循環且嚴重堵塞的話,人與企業都會倒下,是故,保持現金流的順暢循環,是很重要的關鍵。 但中小企業主,往往會有種很深悟的痛感,明明感覺公司好像是有賺錢的,商品存貨也很順利的在正向循環、進進出出,但為何總覺得現金不夠用?那到底公司是有賺錢,還是沒賺錢呢? 基本上,會有這種錯覺的關鍵,主要在於『企業是否獲利』與『企業是否充足的金流』,是不樣的兩個平行線。舉例來講,當企業賒購取得商品存貨(取得進項憑證),又再順利賒銷出貨、取得應收帳款(開立銷項憑證)時,收入與成本就已經認列產生,毛利與企業獲利也跟著已經確認了。 但此時客戶尚未付款、供應商也尚未請款;假若客戶付款天數較長,供應商卻請款在即,加上公司管銷費用、薪資費用、營業稅/營所稅....等支出都需要金流支應的話,就會產生企業金流不足的資金壓力;這種因為資金流入/流出的時間差異,所產生的速差,若沒有其他金流及時支援的話,就很容易產生企業在獲利下的倒閉憾事。 一般來說,其他金流的來源,可以分成短期與長期兩個面向來看。短期者,像是:股東借款公司的股東往來,或是企業向銀行融資的短債,都是最常看到的短期資金來源。其他像是:政府相關補助、政策性低利貸款、金融單位的長期融資,租賃公司運行的售後租回或資本租賃....等,則是長期資金來源,可考慮的方向。 但無論是選擇用哪一種資金來支援營運,觀念上,短期資金需求以短借因應,長期資金來源則用長債支應,是不變的道理。相關細節與說明,歡迎參與以下研討: 【財務報表、稅務申報書解析-針對中小企業】...more 參考資料:翰鼎會計記帳士事務所 註:請尊重本人之智慧財產與著作權,請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用,若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源,謝謝您。 https://www.unicore.url.tw/hot_335905.html 中小企業財報分析關鍵-現金流量的重要性 2024-03-24 2025-03-24
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股東往來科目,可以說是中小企業財務報表上,經常可見的會計科目。股東往來科目,若出現在資產方的話,即代表企業資金,有挪移到股東身上,而產生企業的債權(資產),但若出現在負債方的話,則代表股東有借資給企業,則產生企業的債務(負債)。 企業若借款他方的話,應謹守公司法第15條的規範:在有業務往來或短期融資必要的前提之下,才能借款給公司或行號,否則企業是不能借款股東或任何他人的;再者,企業於資產方的股東往來,除有違反公司法第15條之疑慮外,若未依據市場利率設算利息收入的話,稅務機關將依所得稅法第24之3條規定,設算利息並補徵稅賦。 然而,負債方的股東往來科目,實則更值得進一步探究,何以企業的負債方,會出現股東往來科目呢?其原因可能包含以下三者:1.股東匯入款項予企業,因應企業的周轉。 2.股東代企業墊支費用,但企業尚未還款。3.企業漏開銷售發票。 前兩者,理應會有相關匯款記錄或支付憑證,可茲佐證事實的發生,但唯有最後一項,卻是違法事證的爆點,稅務機關即可要求企業說明並提示負債方股東往來的相關佐證文件,以進一步掌握納稅義務人是否有依法誠實申報稅賦。相關細節與說明,歡迎參與以下研討:【營所稅之解析、限額計算與申報應注意事項】...more【財務報表、稅務申報解析-針對中小企業】...more 參考資料:翰鼎顧問股份有限公司  註:請尊重本人之智慧財產與著作權,請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用,若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源,謝謝您。 https://www.unicore.url.tw/hot_335903.html 企業稅務上的風險科目:股東往來 2024-03-24 2025-03-24
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流動比率是衡量企業短期償債能力的指標指一,該比率乃用於衡量每一塊錢的流動負債,可以用多少流動資產來支應,故其公式為:流動比率=流動資產/流動負債 就流動資產來說,一年內可以立即變現的資產,都稱為流動資產,包含:現金、銀行存款、存貨、應收帳款、交易性金融資產(短期投資);因此,當流動比率越高,就代表企業的短期償債能力越好,該企業的週轉能力也就越佳。但由於流動資產中,部份科目的變現力未必優質,故即便流動比率很高,分析者仍需衡量一下流動資產的組成架構,是否質量均佳。 就以存貨來說,即便流動資產足以支應流動負債,但如果存貨佔比過高的話,無法變現的存貨,對償債能力並無貢獻度可言,故此時財務分析人員,會更進一步以【速動比率】,更嚴格的分析企業短期償債能力。速動比率=﹝現金+銀行存款+應收帳款+交易性金融資產(短期投資)﹞/流動負債 由公式可知,速動比率僅考量現金、銀行存款、應收帳款與交易性金融資產(短期投資)這些可立即變現之資產,所佔流動負債的比例,以瞭解企業償還短債的能力,但同樣的,若應收帳款佔比過高的話,無法收回的應收帳款,只會逐漸產生呆帳風險,對於償債能力來說,亦是毫無縛雞之力,故財務分析人員會更進一步評估【現金對流動負債】的比例。現金對流動負債=(現金+銀行存款)/流動負債 直接衡量瞬間償還流動負債的即戰力,若比例越高,就代表企業立即償還短期負債的能力越佳。但不可諱言的,流動資產越高,也會壓縮到企業在固定資產,如:廠房、機器設備...等的投注,故當固定資產投資不足時,也會影響到企業未來的發展與本業的表現,不可不慎。相關細節與說明,歡迎參與以下研討:【財務報表、稅務申報解析-針對中小企業】...more註:請尊重本人之智慧財產與著作權,請勿複製、轉貼、抄襲於公開與非公開資訊、引述於非校園內之學術用途或以各形式為下載、出版之用,若經發現將尋求法律的必要保障。若需引用請詳細載明出處與來源,謝謝您。 https://www.unicore.url.tw/hot_333140.html 企業短期償債能力分析的指標-流動比率、速動比率、現金比率 2024-03-24 2025-03-24
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